Ανακαινίσεις κατοικιών: Φοροέκπτωση έως 16.000 ευρώ και το 2025 - Παραδείγματα

Την παράταση για ένα ακόμη χρόνο του μέτρου της έκπτωσης φόρου που έληξε το 2024 για δαπάνες ενεργειακής, λειτουργικής και αισθητικής αναβάθμισης ακινήτων θα προβλέπει διάταξη του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών που αναμένεται να κατατεθεί άμεσα στην Βουλή.

Έτσι όσοι μέσα στο 2025 προχωρήσουν σε ανακαινίσεις κατοικιών και εξοφλήσουν τις σχετικές δαπάνες με ηλεκτρονικό χρήμα θα μειώσουν το ποσό του φόρου εισοδήματος που θα κληθούν να πληρώσουν από το 2026 έως το 2030 έως και 3.200 ευρώ το χρόνο και συνολικά έως 16.000 ευρώ εφόσον φέτος πραγματοποιήσουν δαπάνες ύψους τουλάχιστον 16.000 ευρώ. Κι αυτό γιατί το ισχύον νομοθετικό καθεστώς προβλέπει ότι οι σχετικές δαπάνες κατανέμονται ισόποσα σε βάθος πενταετίας και μειώνουν τον αναλογούντα φόρο εισοδήματος, μέχρι το συνολικό όριο των 16.000 ευρώ. Σημειώνεται ότι για τη μείωση του φόρου οι δαπάνες αγοράς υλικών που λαμβάνονται υπόψη δεν πρέπει να υπερβαίνουν το 1/3 της δαπάνης εκτέλεσης εργασιών.

Για παράδειγμα:

- Φορολογούμενος που το τρέχον έτος θα ξοδέψει για επισκευή της κατοικίας του 15.000 ευρώ θα έχει έκπτωση φόρου 3.000 στο εκκαθαριστικό της εφορία του 2026 και άλλα 3.000 ευρώ το 2027, το 2028, το 2029 και το 2030 (15.000/5=3.000 ευρώ). 

- Φορολογούμενος με δαπάνες 10.000 ευρώ θα έχει έκπτωση φόρου 2.000 κάθε χρόνο από το 2026 έως το 2030 (10.000 / 5 = 2.000 ευρώ).

- Αν κάποιος ξοδέψει 8.000 ευρώ θα έχει μείωση φόρου 1.600 ευρώ κάθε χρόνο έως το 2030.

- Για δαπάνη 5.000 ευρώ, η έκπτωση φόρου ανέρχεται σε 1.000 ευρώ ετησίως την ερχόμενη πενταετία και για δαπάνη 3.000 ευρώ το ετήσιο όφελος διαμορφώνεται στα 600 ευρώ.

- Για φορολογούμενο με δαπάνες 20.000 ευρώ η συνολική έκπτωση φόρου δεν θα είναι 20.000 ευρώ καθώς το ανώτατο όριο είναι 16.000 ευρώ και συνεπώς το κέρδος του θα περιοριστεί στα 16.000 ευρώ δηλαδή σε 3.200 ευρώ κάθε χρόνο έως το 2030.

Το πλεονάζον ποσό δεν επιστρέφεται

Επισημαίνεται ότι αν το ποσό της μείωσης που δικαιούται ο φορολογούμενος για το οικείο φορολογικό έτος είναι μεγαλύτερο από τον φόρο που αναλογεί, το πλεονάζον ποσό δεν επιστρέφεται, δεν συμψηφίζεται με άλλη φορολογική υποχρέωση, δεν μεταφέρεται και δεν εκπίπτει σε επόμενο φορολογικό έτος ούτε μεταφέρεται προς έκπτωση στον άλλο σύζυγο ή στο έτερο μέρος του συμφώνου συμβίωσης.

Επίσης σε περίπτωση συνιδιοκτησίας το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος περιορίζονται με βάση το ποσοστό πλήρους κυριότητας του φυσικού προσώπου που πραγματοποίησε τη δαπάνη ενώ σε περίπτωση που το φυσικό πρόσωπο που πραγματοποίησε τη δαπάνη έχει δικαίωμα επικαρπίας ή ψιλής κυριότητας στο κτίριο, το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος περιορίζονται ανάλογα με την αξία του δικαιώματος επί της συνολικής αξίας του ακινήτου.

Απαραίτητες προϋποθέσεις για να λάβει κάποιος την έκπτωση είναι:

- Οι δαπάνες να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής και να έχουν εκδοθεί τα απαιτούμενα παραστατικά (αποδείξεις, τιμολόγια).

- Οι επιλέξιμες δαπάνες να μην έχουν ενταχθεί σε άλλο πρόγραμμα αναβάθμισης κτιρίων ή επιχορήγησης (π.χ. Ανακαινίζω ή Εξοικονομώ) και να έχουν γίνει από την 1-1- 2025 και 31-12-2025.

- Τα ακίνητα να βρίσκονται στην Ελλάδα.

- Τα αγαθά και η παροχή υπηρεσιών να αφορούν επιχειρήσεις με φορολογική κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και να μην έχουν εκπέσει ως δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Οι δαπάνες λήψης υπηρεσιών και αγοράς αγαθών που αναγνωρίζονται για την έκπτωση του φόρου είναι οι εξής:

Α. Δαπάνες λήψης υπηρεσιών

α) Ενεργειακές

- Τοποθέτηση θερμομόνωσης.

- Αντικατάσταση κουφωμάτων, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.

- Εγκατάσταση ή αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ ψύξης καθώς και των αναγκαίων υποδομών και στοιχείων ώστε να καθίσταται πλήρως λειτουργικό.

- Εγκατάσταση διατάξεων αυτόματου ελέγχου της λειτουργίας του συστήματος θέρμανσης/ψύξης.

- Εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστημάτων ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες) όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.

- Εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).

- Εγκατάσταση συστήματος μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.

- Αναβάθμιση φωτισμού των κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικίας.

β) Λειτουργικές-αισθητικές

- Τοποθέτηση/αντικατάσταση υδραυλικής εγκατάστασης.

- Τοποθέτηση/αντικατάσταση ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.

- Συντήρηση/επισκευή στέγης.

- Επισκευή τοιχοποιίας/Χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων.

- Τοποθέτηση σταθερών ή κινητών συστημάτων σκίασης.

- Αναβάθμιση ή εγκατάσταση ανελκυστήρα.

- Εγκατάσταση οικιακών σημείων επαναφόρτισης ηλεκτροκίνητων οχημάτων.

- Αλλαγή ή επισκευή δαπέδων.

Β. Δαπάνες αγοράς αγαθών

- Υλικά θερμομόνωσης.

- Κουφώματα, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων προς αντικατάσταση.

- Σύστημα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστήματα ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες), όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.

- Σύστημα παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).

- Σύστημα μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.

- Υλικά υδραυλικής εγκατάστασης.

- Υλικά ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.

- Υλικά τοιχοποιίας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτηρίων.

Διευκρινίζεται ότι για κοινόχρηστους χώρους πολυκατοικιών οι δαπάνες που εξοφλούνται από τον διαχειριστή με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών, κατανέμονται βάσει χιλιοστών συνιδιοκτησίας και ο διαχειριστής εκδίδει σχετική βεβαίωση με τον ΑΤΑΚ του κάθε διαμερίσματος που συμμετέχει.